Begrotingsrechtmatigheid

Bij de begrotingsrechtmatigheid van de kredieten maken wij onderscheid tussen afgesloten projecten en lopende projecten. Onderstaand lichten wij dit toe in twee tabellen. In tabel I staan de afgesloten kredieten met een overschrijding van meer dan 10% of meer dan 0,1 miljoen euro. In tabel II staan de lopende kredieten met een overschrijding van meer dan 10% of meer dan 0,1 miljoen euro. In tabel III staan de lopende kredieten met een onderschrijding groter dan 5 miljoen euro die in 2025 of 2026 volgens planning aflopen met een onderbesteding van 50% of meer.  

Indien blijkt dat een krediet moet worden bijgesteld zal dit plaatsvinden bij de Eerste of Tweede bestuursrapportage. De begrotingsrechtmatigheid op kredieten en toelichtingen zijn aangeleverd bij de investeringsstaten.

Tabel I Afgesloten kredieten overschrijding

Toelichting 
1. Onder de Bogen 2
Het project Onder de Bogen 2 is afgesloten in 2025 met een overbesteding van 0,160 miljoen euro als het gevolg van het niet realiseren van een terugvordering bij het schoolbestuur in 2025. Het is op dit moment nog onbekend of het te veel betaalde bedrag kan worden teruggevorderd.

Tabel II Lopende kredieten overschrijding

x € 1.000

Toelichting 
2. Kunstgrasveld Burgermeester Norbruislaan
Het projectresultaat wordt nog bijgesteld, omdat een deel van de kosten administratief moet worden herverdeeld. Na deze correctie ontstaat een zuiver beeld van het werkelijke resultaat; op basis van de huidige inzichten verwachten we een beperkte overschrijding door hogere uitvoeringskosten.

Tabel III Lopende kredieten onderschrijding  

x € 1.000 

Toelichting 

1. Choorstraat 3-Oudegracht 167
Uitloop in de ontwerpfase door de komst van het museum waardoor de ontwerpfase opnieuw moest. Daarnaast is uit verschillen onderzoeken gebleken dat er constructieve aanpassing nodig zijn. Hierdoor het project vertraging gelopen en er is ook minder geld uitgegeven. Wij zullen bij programmabegroting 2027 de planning aanpassen

2. Merwedekanaalzone,cultuurhuis blok 14
Dit is een RRP project die naar de raad wordt gerapporteerd en daarin wordt de vertraging uitgelegd. Ook voor dit project zullen wij de planning aanpassen bij de programmabegroting 2027.

3. Noordsepark 2, 4 en 6
Het project is stopgezet. Na een wijziging in de scope is besloten de panden op te knappen en de geplande renovatie uit te stellen. Hierdoor schuift de financiële afronding van het project naar verwachting door naar Q1 2026, met een aanzienlijk restbudget.

4. Krommerijncollege en gymzaal
De onderschrijding wordt veroorzaakt doordat de declaratie van het schoolbestuur later is ontvangen dan voorzien. Bij de Begroting 2027 worden de ramingen hierop aangepast.

5. PCOU De Regenboog
Het project bleek meerdere keren niet haalbaar doordat de eisen vanuit Welstand (met name het daklandschap) te ambitieus waren. Inmiddels is goedkeuring verkregen en is de uitvoering gestart. De uitbetaling van de beschikkingen loopt gelijk op met de bouwuitgaven, waardoor de realisatie vooralsnog achterblijft op de planning. De planning wordt geactualiseerd bij de Programmabegroting 2027.

6. PCOU De Wereldwijzer
Het project is stopgezet en wordt naar verwachting pas in 2028 opnieuw opgepakt. De discussie over de verrekening van het reeds uitbetaalde voorbereidingskrediet loopt nog. De planning wordt eveneens aangepast bij de Programmabegroting 2027.

Conclusie
Op basis van bovenstaande toelichtingen kan worden gesteld dat zowel bij de in 2025 afgesloten kredieten als bij de lopende kredieten in totaal twee kredieten een overbesteding heeft plaatsgevonden van meer dan 10%. Deze kredietonrechtmatigheid wordt aangemerkt als niet acceptabel. Daarnaast is er bij een aantal lopende kredieten die in 2025 of 2026 aflopen een onderbesteding geconstateerd. Deze onderbesteding is voldoende toegelicht, waardoor dit niet leidt tot een kredietonrechtmatigheid.

Stortingen en onttrekkingen reserves

In de jaarrekening dienen de toevoegingen en onttrekkingen aan elk van de bestemmingsreserves te worden verwerkt overeenkomstig het bedrag dat via de begrotingswijzigingen door de Raad is goedgekeurd voor de betreffende bestemmingsreserve. Mutaties in de reserves die niet door een, voor 31 december van het verslagjaar, genomen raadsbesluit zijn gedekt, zijn in strijd met de Gemeentewet. Deze worden, voor zover zij ook niet het getrouwe beeld van de hoogte van de reserves raken, in de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen en toegelicht.

Conclusie
In 2025 hebben er geen toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves plaatsgevonden die in strijd zijn met genomen raadsbesluiten. Hierdoor is er geen sprake van onrechtmatigheden.